Conceptos

¿Qué es la evasión fiscal o de impuestos y cuáles son sus consecuencias?

Evasión Fiscal

Evasión Fiscal, definición

La evasión fiscal o evasión tributaria, o evasión de impuestos, es una actividad ilegal en la que una persona o entidad evita deliberadamente pagar una verdadera obligación tributaria. Aquellos atrapados evadiendo impuestos generalmente están sujetos a cargos criminales y sanciones sustanciales. Dejar de pagar impuestos intencionalmente es un delito federal según el código tributario del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS).

Entendiendo la evasión fiscal

La evasión fiscal se aplica tanto al impago ilegal como al pago insuficiente de impuestos. Incluso si un contribuyente no presenta los formularios de impuestos correspondientes, la autoridad recaudadora aún puede determinar si se adeudan impuestos en función de la información que deben enviar terceros, como la información del empleador de una persona o declaraciones de ganancias. Por lo general, no se considera que una persona sea culpable de evasión fiscal a menos que la falta de pago se considere intencional.

La evasión fiscal ocurre cuando una persona o empresa evita ilegalmente pagar su obligación tributaria, que es un cargo criminal que está sujeto a sanciones y multas.

No pagar los impuestos adecuados puede dar lugar a cargos penales en algunos países. Para que se cobren los gravámenes, se debe determinar que la evasión de impuestos fue un acto deliberado por parte del contribuyente. Una persona no solo puede ser responsable del pago de cualquier impuesto que haya quedado sin pagar, sino que también puede ser declarado culpable de cargos oficiales y se le puede exigir que cumpla una condena en la cárcel. Según el IRS, en Estados Unidos las sanciones incluyen tiempo de cárcel de no más de cinco años, una multa de no más de USD 250.000 para individuos o USD 500.000 para corporaciones, o ambos, junto con los costos legales.

Ideas clave

La evasión fiscal puede ser el impago ilegal o el pago insuficiente de las obligaciones fiscales reales adeudadas.

El IRS o la autoridad impositiva puede determinar la evasión de impuestos independientemente de si se presentaron o no formularios de impuestos a la agencia.

Para determinar la evasión de impuestos, la agencia debe poder demostrar que la evasión de impuestos fue deliberada por parte del contribuyente.

Si bien la evasión fiscal es ilegal, la elusión fiscal incluye encontrar formas legales (dentro de la ley) para reducir las obligaciones de los contribuyentes.

Requisitos para considerar que existe evasión fiscal

Al determinar si el acto de impago fue intencional, se consideran una variedad de factores. Por lo general, se examinará la situación financiera de un contribuyente en un esfuerzo por confirmar si la falta de pago fue el resultado de cometer fraude o del ocultamiento de ingresos declarables.

La falta de pago puede considerarse fraudulenta en los casos en que un contribuyente hizo esfuerzos para ocultar los activos asociándolos con una persona distinta a ellos mismos. Esto puede incluir reportar ingresos con un nombre y número de seguro social (SSN) falsos, lo que también puede constituir un robo de identidad. Se puede considerar que una persona oculta ingresos por no informar un trabajo que no siguió los métodos tradicionales de registro de pagos. Esto puede incluir la aceptación de un pago en efectivo por bienes o servicios prestados sin informarlos adecuadamente a la autoridad recaudadora durante una declaración de impuestos.

En la mayoría de los casos de evasión de impuestos corporativos enumerados en el sitio web del IRS (para el pago de impuestos en Estados Unidos), la obligación tributaria estaba subrepresentada. Muchos dueños de negocios subestimaron las sumas de sus recibos a la agencia, un acto que se considera como la evasión intencional de impuestos. Estos fueron documentados como fuentes de ingresos, ingresos y ganancias que no se informaron con precisión.

Evasión fiscal frente a elusión fiscal

Si bien la evasión fiscal requiere el uso de métodos ilegales para evitar pagar los impuestos adecuados, la elusión fiscal utiliza medios legales para reducir las obligaciones de un contribuyente. Esto puede incluir esfuerzos como donaciones caritativas a una entidad aprobada o la inversión de ingresos en un mecanismo de impuestos diferidos, como una cuenta de jubilación individual. En el caso de una cuenta de jubilación, los impuestos sobre los fondos invertidos no se pagan hasta que se hayan retirado los fondos y los pagos de intereses correspondientes.

La evasión fiscal y los paraísos fiscales

Los ingresos fiscales, los impuestos, mantienen a flote la civilización. Pero no todos los contribuyentes siguen el mismo conjunto de reglas.

Con la ayuda de abogados, contadores, profesionales de zapatos blancos y gobiernos occidentales cómplices, los ricos y bien conectados han evitado pagar billones de dólares en impuestos. El resto de los ciudadanos cubrimos la diferencia – o, más comúnmente, no podemos hacerlo, dejando a las tesorerías privadas del dinero necesario para construir carreteras, escuelas y enfrentar amenazas existenciales como el cambio climático y las pandemias globales.

Los paraísos fiscales hacen posible la evasión de impuestos

Según algunas estimaciones, alrededor del 10 por ciento de la producción total de todas las economías del mundo está estacionada en centros financieros extraterritoriales (Paraísos fiscales), en manos de empresas fantasmas que existen solo en papel. Se estima que el costo para los gobiernos, en ingresos perdidos, excede los USD 800 mil millones al año.

Los ricos se quedan con el dinero para construir fortunas intergeneracionales, creando una nueva clase aristocrática global y exacerbando la división entre los que tienen y los que no tienen.

Las empresas multinacionales utilizan el dinero extra para recompensar a los accionistas y superar a los competidores más pequeños.

Los países que más necesitan ingresos fiscales pierden más dinero de los impuestos, como porcentaje del PIB, que los países ricos. Al igual que con otras desigualdades, los pobres son los que peor sufren.

Años después del descubrimiento de los Papeles de Panamá, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación, una organización profesional de periodistas de investigación, sigue comprometido con exponer a quienes explotan los paraísos fiscales, una larga lista que también incluye a políticos corruptos, mafiosos, narcotraficantes y otros delincuentes que lavan efectivo y activos a través de empresas offshore para desviar el dinero de la atención de las autoridades. El fácil movimiento de dinero ilícito también desestabiliza a los gobiernos y ayuda a los déspotas a mantenerse en el poder.

Los paraísos fiscales han sido usados por los ricos y poderosos que no quieren contribuir con su parte al desarrollo económico de sus naciones, bien sea para la evasión fiscal (ilegal) como para la elusión fiscal (legal).

Consecuencias de la evasión fiscal

Cada año, billones de dólares se escapan de los dedos de las autoridades fiscales como consecuencia de la evasión fiscal.

En los Estados Unidos la brecha fiscal neta general en (las pérdidas para el gobierno) 2006 se estimó en aproximadamente USD 385 mil millones (según datos del IRS, 2012). Un cuerpo sustancial de trabajo teórico y empírico ha abordado este problema, enfocándose principalmente en los determinantes de la ocurrencia y la magnitud de la evasión fiscal y en sus consecuencias para el bienestar.

Si se considera al gobierno como un proveedor de bienes y servicios públicos financiados con ingresos fiscales, la evasión fiscal es perjudicial para el bienestar por la simple razón de que aumenta la carga fiscal excesiva porque algunos de los costos de la evasión son costos reales de recursos y no solo transferencias. Por ejemplo, puede surgir un costo real de los recursos cuando los contribuyentes intentan ocultar sus ingresos y las autoridades fiscales intentan detectar la evasión fiscal, cuando la evasión fiscal impone incertidumbre a los evasores reacios al riesgo y cuando las empresas que evaden impuestos expulsan del mercado a las que son honradas con los impuestos.

La evasión fiscal puede reducir el bienestar de la sociedad no solo al inducir a los agentes a incurrir en costos para ocultar o descubrir transacciones sujetas a impuestos, al imponer riesgos a los evasores de impuestos reacios al riesgo y al distorsionar la competencia entre empresas honradas y evasoras de impuestos, sino también creando una pérdida (‘oculta’) de eficiencia en el mercado subyacente debido a un comercio menos frecuente y una provisión más frecuente de calidad insuficiente en caso de comercio. En términos más sencillos; las empresas que no sus pagan impuestos debidos incurren en una competencia desleal en el mercado y generan una mayor ineficiencia en los resultados productivos.

Otras consecuencias de la evasión son: la falta de recursos del gobierno para invertir en áreas de interés general como la salud, la educación, la construcción de infraestructura, la inversión en ciencia y tecnología, la redistribución de riqueza para aquellos que menos tienen y se encuentran en condiciones de pobreza. En consecuencia, la evasión fiscal resulta en un detrimento de bienes y recursos que la sociedad necesita para su progreso tanto en el campo económico como intelectual, cultural, de salud, etc. De esta manera, este delito resulta en daños y costos que la sociedad tiene que compartir, siendo las personas más pobres las más afectadas, pues son ellas las que principalmente se benefician de la redistribución de impuestos que es posible gracias al pago de los impuestos y quienes podrían escapar de la pobreza en medio de mejores condiciones económicas de la sociedad en su conjunto permitidas por mayores bienes e inversiones hechas por el estado y derivadas de los ingresos fiscales.

Consecuencias legales de la evasión fiscal en Estados Unidos

Según la ley federal de los Estados Unidos de América, la evasión de impuestos o el fraude fiscal es el intento ilegal intencional de un contribuyente de evadir la evaluación o el pago de un impuesto impuesto por la ley federal. La condena por evasión fiscal puede resultar en multas y encarcelamiento. En comparación con otros países, es más probable que los estadounidenses paguen sus impuestos de manera justa, honesta y puntual.

En el caso Gregory vs Helvering, la Corte Suprema de Estados Unidos estuvo de acuerdo con la declaración del juez Learned Hand de que: “Cualquiera puede arreglar sus asuntos de tal manera que sus impuestos sean lo más bajos posible; nadie está obligado a elegir el patrón que mejor pagará al Tesoro; ni siquiera existe el deber patriótico de aumentar los impuestos”. Sin embargo, el tribunal también dictaminó que existía el deber de no distorsionar ilegalmente el código tributario para evadir el pago de la carga tributaria legalmente requerida.

El código de impuestos, sección 7201 del Código de los Estados Unidos 26, afirma lo siguiente respecto a la evasión de impuestos:

Segundo. 7201. Intento de evadir o anular impuestos:

Cualquier persona que intencionalmente intente de cualquier manera evadir o anular cualquier impuesto impuesto por este título o el pago del mismo, además de otras sanciones previstas por la ley, será culpable de un delito grave y, al ser declarado culpable, será multado no más de USD 100,000 (USD 500,000 en el caso de una corporación), o encarcelamiento por no más de 5 años, o ambos, junto con los costos de procesamiento.

Para probar una violación del estatuto, el fiscal debe demostrar (1) la existencia de una deficiencia tributaria (un impuesto federal no pagado), (2) un acto afirmativo que constituye una evasión o intento de evasión de la determinación o el pago de ese impuesto, y (3) voluntariedad (connotando la violación voluntaria e intencional de un deber legal conocido).

Una creencia genuina y de buena fe de que uno no está violando la ley tributaria federal basada en un malentendido causado por la complejidad de la ley tributaria es una defensa ante un cargo de “obstinación”, aunque esa creencia sea irracional o irrazonable. La creencia de que el impuesto sobre la renta federal es inválido o inconstitucional no es un malentendido causado por la complejidad de la ley tributaria y no es una defensa ante un cargo de “obstinación”, incluso si esa creencia es genuina y se mantiene de buena fe.

Casos famosos de evasión fiscal en EE.UU.

Walter Anderson

El caso de Walter Anderson es el caso de evasión fiscal más grande en la historia de Estados Unidos. El empresario de telecomunicaciones fue condenado por ocultar sus ganancias mediante el uso de alias, cuentas bancarias extraterritoriales y empresas fantasma. Durante el juicio en 2006, Anderson admitió haber ocultado aproximadamente USD 365 millones en ingresos. Fue sentenciado a nueve años de prisión y se le impuso una multa de casi USD 400 millones en impuestos atrasados, tarifas y multas.

Al Capone

Al Capone
Al Capone fue procesado por las autoridades estadounidenses por evasión fiscal.

Los fiscales trabajaron durante años para construir un caso contra el notorio jefe criminal Alfonse «Scarface» Capone. Finalmente, lo único que pudieron conseguirle fue la evasión de impuestos, y en 1931 Capone fue sentenciado a once años de prisión y multado con 80.000 dólares. Capone sólo cumplió siete años de prisión, pero la sentencia funcionó para asustar a otras personas para que pagaran por fin sus impuestos. Más de USD 1 millón en impuestos no pagados se presentaron el año posterior a su condena.

Leona Helmsley

La operadora hotelera Leona Helmsley y su esposo fueron acusados ​​de facturar millones de dólares en gastos personales a su negocio para evadir impuestos. Helmsley, apodada la ‘Reina de la maldad’, fue citada diciendo: “No pagamos impuestos. Solo los pobres pagan impuestos”. Helmsley fue declarada culpable de tres cargos de evasión fiscal y cumplió una condena de 18 meses de prisión.

Con información de Investopedia.

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